環球商業活動頻繁，企業若要「走出去」拓展內地、海外市場，需要了解全球稅制的稅務專才代勞。任職財務副總監的袁梓豪（Stephen）因工作需要，考取了註冊稅務師（CTA）資格，配合兼備會計、特許秘書的專業資格，令他更有信心應付愈趨多元且複雜的工作挑戰，事業發展可望更上一層樓。
文：麥懷欣 圖：受訪者提供、https://pixabay.com
世界各地經貿合作日益頻繁，若打工仔能增強對不同國家稅制的認識，甚至考取註冊稅務師資格，將有助事業發展。（相片來源：https://pixabay.com）
Stephen’s Profile：
學歷：香港中文大學「專業會計學工商管理學士」課程 –> 愛爾蘭 UCD Michael Smurfit Graduate Business School「金融學理學碩士」課程
持有專業資格：註冊稅務師（TIHK）、特許秘書（ICSA及HKICS）、專業會計資格（HKICPA 及 ACCA）
投身社會逾 12 年的 Stephen，先後任職銀行的對沖基金財務會計工作、四大會計師行的審計經理，繼而轉到另一間四大會計師行從事財務交易顧問經理。4年多前他希望嘗試更多分析性的工作，遂轉到大型金融企業任職，現擔任財務副總監，負責對投資項目提供稅務、財務分析，以及督導下屬有關利潤預測及預算等工作。
袁梓豪（Stephen）
工作涉不同國家稅制 考取 CTA 派上用場
現時他的工作涉及不同國家的稅制知識，然而過往會計課程所學、會計師考試內容僅得香港、內地稅制部分，加上國際稅務環境不斷變化，故他早前投考了香港稅務學會（TIHK）註冊稅務師（CTA）資格考試。
為了備戰考試，他修讀了香港城市大學專業進修學院（CityU SCOPE）與TIHK合辦的「Professional Diploma in Tax Advisory」課程，「課程針對考試內容，而且實用性強、涵蓋知識面廣，有助我應付考試。」憑個人學歷及專業資格背景，以及完成上述課程，他獲豁免首 3 張考卷。
備試：釐清理論概念 做好時間管理
「卷五最難應付，因牽涉香港、內地及國際稅制，考驗考生能否把知識融會貫通，應用於案例分析上。」Stephen 的應試心得是做好時間管理，編排妥善的溫習時間表，以及多操練歷屆試卷。「若有不明白的地方，我會向導師請教，特別是修正稅務概念，包括不同稅制、不同國家稅制之間的相連。」
結果Stephen考獲佳績，對現時工作亦大有幫助，尤以與稅務顧問協作方面，而所提供的意見及所作的決定亦加強了上司、其他部門同事對他的信任。他坦言，考獲不同的專業資格，能讓他從不同專業角度作全面分析，有助做出更明智的決策。
「考牌不應只為升職加薪，拓闊專業層面的知識及個人視野也是重要一環，我已計劃報考CFA，以進一步強化個人實力。」
稅制專才分佈公私營機構 料人才需求持續
TIHK專業資格考試委員會主席黃鎮南估計，本港有 4200 人從事與稅務相關的工作，主要是稅務局職員，其餘則在四大會計師行、中小型會計師樓或其他企業任職。隨着國際稅務日益繁複，他指，市場對相關專業人才需求倍增。
單是稅務局便設有2889個常額職位（截至 2019 年 3 月 31 日，包括28個首長級職位），分佈於局長辦公室和局內的6個科別。其中屬部門職系（即評稅主任、稅務督察及稅務主任職系）的職位有 1975 個，負責處理稅務事宜。曾任職稅務局，現擔任「Professional Diploma in Tax Advisory」課程主任的歐陽善佳，以評稅主任為例，負責處理由稅務局執行與稅務條例有關的評稅及／或收稅等工作。
稅務局需僱用人手處理稅務相關事宜，包括設有三種部門職系人員：評稅主任、稅務督察及稅務主任，各司其職。（資料圖片）
黃鎮南補充，在會計師樓任職的稅務從業員負責解答不同客戶的稅務問題、給予意見，並在有需要時與稅務局交涉。至於在企業任職的稅務從業員則負責處理企業內部的稅務事項，並在有需要時提供專業意見。
「自經濟合作暨發展組織（OECD）於 2013 年發表稅基侵蝕及利潤轉移（Base Erosion and Profit Shifting）的行動計劃報告後，各地的稅務條例都作出相應變動，故稅務從業員務必緊貼最新情况，以給予客戶或企業合適的稅務意見。」
港註冊稅務師 1900 名 考生趨年輕化
為提升稅務從業員的專業水平，TIHK 於 2010 年推出 CTA 資格考試（詳見表一）。學會於 2018 年開展本地大學課程認可計劃，現有 4 間本地大學共 10 個本科生或研究生課程得到學會認可，畢業生可根據他們所完成的課程申請豁免 CTA 考試的不同科目。
香港稅務學會（TIHK）專業資格考試委員會主席黃鎮南
黃鎮南說，現有 1900 名 CTA，另有 250 名註冊學生。近年每屆有約 150 至 200 名考生報名參加考試。考生以剛大學畢業的年輕人及年資較淺的稅務從業員為主。
「其次還包括在職考生，主要是會計從業員，任職四大會計師行或中小型會計師樓；也有些任職稅務局、公營機構或其他企業。當中也不乏會計師、律師和公司秘書考取CTA資格，作為他們的第二個專業資格。」
學會更推出認可 CTA 僱主計劃，有近300間會計師事務所及公司僱主參加。「在這些認可僱主工作的考生在取得 CTA 專業資格後，不僅薪金會有所提升，亦有助日後晉升。」此外，TIHK 已與澳洲會計師公會簽訂備忘錄，在CTA資格考試中取得卷二「香港稅」或卷四「中國稅」合格的考生，可申請豁免澳洲註冊會計師課程的其中一個選修科目。
考試與備戰攻略
CTA 資格考試程度等同於碩士，設有5卷，內容涵蓋中、港、國際稅務諮詢及應用。如何做好考試準備呢？
具備工作經驗的考生是否較有優勢？歐陽善佳不諱言，此考試涉及實務知識，如考生本身持有稅務或其他相關專業背景，會較一般考生更易掌握考試重點。他建議考生累積了 2、3 年工作經驗才報考為佳。
哪張考卷難度最高？黃鎮南指，以卷五「高級稅務應用」的合格率較低。「它是綜合卷，主要透過不同的案例考核考生對香港、內地及國際稅務的認知和應用，例如：應如何處理跨國公司的稅務問題等，對工作經驗不多的考生來說，無疑比較困難。」他提醒考生，要理解與稅務相關理論和熟悉稅務條例之餘，平日亦應注意這些理論和條例如何應用在日常工作中。
可以獲考卷豁免嗎？為協助投考CTA資格考試者做好應試準備，CityU SCOPE 與 TIHK 合辦的「Professional Diploma in Tax Advisory」課程，修畢課程者除可獲兩張考卷（「香港稅」、「國際稅」）豁免，更可享有考試費用豁免。歐陽善佳指，課程學員主要是在職人士，如行政及管理人員，較多是具備會計背景，他們的工作或會涉及稅務事宜。
表一：香港稅務學會（TIHK）註冊稅務師（CTA）資格考試
課程課堂時數為 200 小時，分為4個單元：「香港稅務諮詢」、「中國稅務諮詢」、「國際稅務諮詢」及「高級稅務應用」，以功課及考試來評核。他補充，為提升學員投考CTA考試的信心、了解考試模式，另設12小時的預備課程，教授有關答題竅門等。
