鄒廣榮
劉詩韻
丁偉銓
李子建
  


能力、誠信、操守缺一不可
專業人士律己要更高一籌

2012-03-09


港人對近期有高官或特首參選人涉及誠信和操守等事件的關注已愈見升溫,打擊了公眾對公職人員的信心。事實上,要在職場上做好一份工,特別是專業人士,公眾對他們的要求自然更高一籌。以測量、會計和教育這3個專業為例,在學歷及工作經驗均達標外,專業能力、誠信和道德操守都是不可或缺,否則難保專業二字的金漆招牌之餘,亦影響個人和所屬專業的形象和表現。


文:王安娜、麥懷欣 圖:受訪者提供、資料圖片


測量:要對客戶、行家及專業負責


香港大學房地產及建設系講座教授鄒廣榮認為,無論投身哪一門專業,工作經驗和專業技能都是可累積的入行條件,從業員要站穩住腳,最重要講求良好的道德操守,能否堅守專業守則。


涉金錢、合同 忌掉以輕心


專業守則只是最低的道德標準,存在灰色地帶,專業人士最重要是自律,「以任職工料測量師為例,工作會涉及金錢、質量及合同等,不能掉以輕心。從業員要熟讀行業守則,切勿急功近利及『踩界』,要以高尚的道德尺衡量自身言行;若發覺職務有違專業守則,應向上司反映。」


不少專業都會訂定專業守則及作業守則,來監管業界的專業水平。香港測量師學會(HKIS)會長劉詩韻稱,目前該會會員人數逾8,000人,其中正式會員(合資格的測量師)逾5,500名,他們都要遵守學會的則例及專業操守規則。


大部分會員須完成專業評核試計劃才可成為會員。「考核內容部分已涉獵職業操守,如以模擬個案,測試投考人對客戶及市民的責任、利益衝突等的認知,他們在投考前,要掌握有關則例及專業操守規則。」


她指出,測量專業操守規則主要圍繞4方面:


•對專業、學會的責任:


切勿令其他會員蒙羞,如觸犯刑事罪行屬違規。


•對其他會員的責任:


如以特別手段壓低價錢、毀謗等屬違規。


•對客戶的責任:


如未經客戶書面同意,向任何人透露客戶的機密資料屬違規。


•轉承責任:


如僱主利用會員的名字作廣告宣傳,宣傳服務減價戰,而令其他會員蒙羞,便屬違規。


行頭窄 違規者難「翻身」


她稱,學會每年錄得的會員違規投訴個案不多,09、10及11年分別有6宗、5宗及8宗需進行初步審查。學會設有投訴3級制,當收到投訴後,會先了解是否惡意投訴,並即時成立3個委員會:初步審查委員會、調查委員會及紀律委員會,每次的委員也不同,務求獨立及公平。


她續稱,有關個案大多是會員未能做到客戶的要求,如會員與客戶欠缺足夠的溝通,對問題欠清晰確定;涉及失當、疏忽行為的個案則較少。若證實會員專業失當,疏忽或違反專業守則,會受處分;嚴重違規者更可被革除會籍,過往曾有1、2名會員因貪污形態而被革除會籍。


兩人說:「此行業行頭窄,會員一旦受到處分,會聲譽盡毀,難以在行內立足。」HKIS並會藉茷鬮繸M業發展項目,以及與廉政公署合作舉辦相關活動,以提高會員的道德、防貪意識。


會計:重工作客觀、獨立性


會計專業方面,香港會計師公會(HKICPA)是制定專業操守的法定機構,亦負責制定會計及核數準則,監管會員的專業操守和水平,以及會計師註冊及頒發執業證書的工作。


HKICPA專業操守委員會主席丁偉銓不諱言,專業人士在履行專業職責和社會責任時,可能會遇到與本身利益或公司立場背道而馳的情G,因此對會計師來說,工作的獨立性十分重要。


他以從事審計工作的會計師為例,在接受每項業務時,需考慮是否有獨立性的不利影響(Threats of Independence),當中包括以下5項:


•自身利益導致不利影響(self-interest threat):


如從客戶中擁有直接或間接的財務利益;過分依賴於從某客戶收取的費用等。


•自我評價產生不利影響(self-review threat):


需對以前執行的核數工作的結果或判斷進行重新評估。


•過度推介產生的不利影響(advocacy threat):


支持客戶的立場引致影響其客觀性,如參與客戶股票或其他證券交易。


•密切關係產生的不利影響(familarity threat):


與客戶存在親密關係,可能導致偏向於客戶的利益。


•外在壓力產生不利影響(intimidation threat):


工作時受到客戶的威脅而偏離應有的客觀,如因意見分歧受到解聘威脅。


他表示,會計師在確保工作的獨立性時,應先評估是否存在可能不利獨立性的因素,再確定是否可以提高獨立性,最後才決定接受或拒絕委託該工作。


要遵守5大基本原則


核數以外,會計師有時亦會擔任非審計的工作,如作為客戶的稅務代表。他提醒,當核數師審核公司的帳戶時,客觀和公平地履行專業職責是必須的。至於擔任客戶的稅務代表,其工作則是在合理和不違法原則下,盡量為客戶爭取最大利益。


現時會計師的專業操守守則中,有5大基本原則:誠信、客觀、專業能力、保密原則和遵守法規,無論是執業或非執業的會計師都要遵守。他以會計師樓為例,工作範疇多元化,因此機構要避免過分依賴從某客戶收取的費用;還要留意審計服務和非審計服務的收入比例,否則有可能影響工作的獨立性。


HKICPA現有約33,000名會員。他不諱言,偶有個別會計師作出不誠實的行為,公會於2010年共接獲92宗投訴個案,其中11宗需作紀律聆訊,當中3宗是關於專業操守;2009年和2008年共接獲69和71宗投訴個案,兩年均有10宗需作紀律聆訊。


根據香港的《專業會計師條例》,當有會計師違反專業準則或行為不當時,公會會展開調查,進行紀律聆訊及懲罰違規者。有關懲罰包括譴責、罰款,以及在專業會計師名冊中暫時甚至永久除名。


為了協助會員保持其專業工作水平,公會會修訂準則和指引,並會透過執業審核及專業水平監察,監控會員的審計、核證及財務匯報工作質素,撰寫相關文章及舉辦論壇等。


教育:重誠信、品德


香港教育學院(下稱教院)副校長(學術)李子建教授表示,社會對教師有很大的期望,他們乃學生的楷模。「投身者要有愛心、教學熱誠,以及誠信和品德。另外,他們要通過專業培訓,達到專業的要求方可執業。」


疑涉利益衝突 宜向上級申報


現時雖沒有了體罰,但李教授稱,言語上對學生的傷害也不能小覷,「學生的背景各有不同,面對較抽象的說話,大家的理解可能會有所不同,教師對部分具爭議的話題或做事方法要小心處理。」


舉例:教師給予學生溫習貼士,原意雖好,但卻可能對其他同學或教師不公平。又如介紹學生去補習或任補習老師,當中可能涉及利益衝突。「無論是有酬勞或義務性質的校外工作,教師都應向學校申報或請示上級,獲得校方的同意或聽取意見,處事要公開和透明。」


他不諱言,親和力是與學生保持良好溝通和專業互動的重要元素,但如處理不當,或會引起學生的誤會。「以Facebook為例,教師是否加入學生並非重點,重要的是一視同仁和注意溝通內容,如果是班主任的話,更應先作全方位的考慮。注意過分和不適切的言語,私人約會應避免。」在香港教育專業守則中,教師對學生、專業、同事、僱主、家長/監護人,以至公眾都有義務,當中教育學生為首要職責。


增準教師專業操守培訓


教院同樣茩城鰤V學生的專業知識、專業操守,現時所有報讀該院教育學士學位課程人士均須參加面試,以了解申請人對教師專業認知及誠意;而在新學制下,課程會加插更多關於專業操守、承擔與價值觀的內容,如「教育倫理」、「香港教育生態」、「社會公義與歧視」課題。


根據教育局的數據,現時香港中小學教育人員逾50,000人,失德違法之事,偶有出現。在06/07至08/09年3個學年,共有13名教師被法庭判罪,其後被教育局取消教師註冊,當中逾半屬性罪行。為提升教育人員專業操守,教育人員專業操守議會負責向政府提供意見,並擬訂一套應用準則給業界,以及舉辦不同活動,向業界推廣教育專業守則。


遇上涉及從業員糾紛或指行為失當個案,議會會向教育局常任秘書長提供意見。因嚴重刑事罪行而被法庭定罪,或行為嚴重不檢的教師,可被取消註冊資格。未正式註冊者,當局會拒絕其教師註冊的申請。

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